Piątek, 25.06.2021

Informator prawno-podatkowy

Kiedy należności brutto można zaliczyć w koszty podatkowe

Autor: Oprac. Maciej Chorostkowski
Aktualizacja: 2021-05-04 06:39

Spółka X z o.o. od 2014 r. współpracowała z firmą T Sp. z o.o. sprzedając jej sukcesywnie materiały niezbędne do produkcji. Na koniec 2020 r. Spółka T zalega 895 975,11 zł za faktury wystawione od lutego 2015 r. Spółka T zakończyła działalność na początku 2018 r., jednak nigdy nie ogłosiła upadłości z powodu braku środków finansowych. 2 stycznia 2019 r. sąd rejonowy oddalił wniosek o ogłoszenie upadłości z powodu braku reprezentacji Spółki.

Spółka X zapłaciła VAT oraz:

  • wierzytelności nie zostały odpisane jako nieściągalne (brak zapisu w księgach),
  • udokumentowanie nieściągalności nastąpiło w 2020 r.,
  • wierzytelności zostały zaksięgowane jako przychody należne,
  • ww. wierzytelności nie uległy przedawnieniu,
  • dokumenty potwierdzające fakt nieściągalności wierzytelności to: zapis na portalu podatkowym, że Spółka nie jest zarejestrowana jako podatnik VAT, zapisy w KRS o zadłużeniu Spółki, a także brak aktualnej siedziby Spółki, co wynika z faktu, że korespondencja jest zwracana do nadawcy z adnotacją „nie podjęto w terminie”.

Czy Spółka X może zaliczyć ww. należności brutto w koszty podatkowe w 2020 r.?

Artykuł jest dostępny tylko dla subskrybentów iPP24.pl. Zaloguj się jeśli masz dostęp.

Logowanie:


Tematy tygodnia

Obowiązek składania sprawozdań finansowych do Szefa KAS w 2021 r. – dokumenty, terminy i sankcje

2021-06-21

Podatnicy PIT prowadzący księgi rachunkowe oraz podatnicy CIT niewpisani do rejestru przedsiębiorców KRS są zobowiązani złożyć do Szefa  KAS określone dokumenty (nie tylko samo sprawozdanie finansowe). W celu wywiązania się z tego obowiązku wszystkie dokumenty muszą być sporządzone w odpowiednim formacie, a ich przekazanie musi nastąpić w ustawowych terminach. Brak wywiązania się z tego obowiązku może skutkować karą wynoszącą nawet 56 000 zł. 

...»

Wszystkie tematy ...»