Wtorek, 25.01.2022

Informator prawno-podatkowy

Kiedy należności brutto można zaliczyć w koszty podatkowe

Autor: Oprac. Maciej Chorostkowski
Aktualizacja: 2021-05-04 06:39

Spółka X z o.o. od 2014 r. współpracowała z firmą T Sp. z o.o. sprzedając jej sukcesywnie materiały niezbędne do produkcji. Na koniec 2020 r. Spółka T zalega 895 975,11 zł za faktury wystawione od lutego 2015 r. Spółka T zakończyła działalność na początku 2018 r., jednak nigdy nie ogłosiła upadłości z powodu braku środków finansowych. 2 stycznia 2019 r. sąd rejonowy oddalił wniosek o ogłoszenie upadłości z powodu braku reprezentacji Spółki.

Spółka X zapłaciła VAT oraz:

  • wierzytelności nie zostały odpisane jako nieściągalne (brak zapisu w księgach),
  • udokumentowanie nieściągalności nastąpiło w 2020 r.,
  • wierzytelności zostały zaksięgowane jako przychody należne,
  • ww. wierzytelności nie uległy przedawnieniu,
  • dokumenty potwierdzające fakt nieściągalności wierzytelności to: zapis na portalu podatkowym, że Spółka nie jest zarejestrowana jako podatnik VAT, zapisy w KRS o zadłużeniu Spółki, a także brak aktualnej siedziby Spółki, co wynika z faktu, że korespondencja jest zwracana do nadawcy z adnotacją „nie podjęto w terminie”.

Czy Spółka X może zaliczyć ww. należności brutto w koszty podatkowe w 2020 r.?

Artykuł jest dostępny tylko dla subskrybentów iPP24.pl. Zaloguj się jeśli masz dostęp.

Logowanie:


Tematy tygodnia

Kiedy faktura może zostać uznana za pustą i jakie są tego konsekwencje

2022-01-24

Wystawienie faktury, w której wykaże się kwotę podatku, oznacza obowiązek jej zapłaty, nawet gdyby faktura nie dokumentowała faktycznej transakcji. Jest to sankcja, która zabezpiecza interesy fiskalne państwa przed ewentualnym odliczeniem VAT z takiej faktury przez nabywcę. W większości przypadków z pustymi fakturami mamy do czynienia podczas prób wyłudzenia VAT. Puste faktury to problem także uczciwych podatników, gdy np. faktura zostanie wystawiona przed terminem lub w wyniku pomyłki. Skutki mogą dotknąć zarówno sprzedawcę, jak i nabywcę.

...»

Wszystkie tematy ...»